金融商品会計実務指針#127

運用結果が元利に反映される社債等の会計処理

元利が資産の運用実績に基づいて毎月増減し、配当・償還する社債等については、当該運用実績に基づく純資産額により評価し、その保有目的により売買目的有価証券又はその他有価証券として処理する。